Зміст дидактичної одиниці

Правове регулювання касових операцій в установах банків. Правове ведення касових операцій клієнтів банків. Ліміт касової готівки. Контроль за дотриманням порядку ведення операцій з готівкою.

Анотація

Тема навчального модуля розкриває зміст готівкових розрахунків, як умови формування та підтримання господарських зв’язків.

Наголошується, що забезпечення постійного прискорення соціально-економічного розвитку суспільства гарантується стійкістю готівкового обігу, в основі якого збалансування платоспроможного попиту населення з пропозицією товарів та послуг. Як один із елементів банківської системи України, комерційні банки відповідно до вказівок та вимог НБУ здійснюють аналіз і прогнозування готівкового обігу, організовують і виконують оперативні функції з реалізації сукупної грошово-кредитної політики на території регіонів.

Значний обсяг матеріалу відведено характеристиці порядку організації та оформлення касових операцій. Наголошено на важливості вимог щодо строків здавання підприємствами готівкової виручки для її зарахування на рахунки в банках та проблемних питаннях, що виникають при цьому. Звернута увага на порядок установлення ліміту каси, зважаючи на зміни, що були викликані постановою Правління НБУ.

Не повинна пройти повз увагу студентів і питання відповідальності керівників підприємств за дотримання вимог законодавства щодо встановлення ліміту каси та за достовірність відповідних показників, що зазначені в розрахунку встановлення ліміту залишку готівки в касі.

Тест­допуск

1. Чи дозволяється виносити з приміщення підприємства касові документи?

а) лише для органів контролю;

б) дозволяється;

в) категорично забороняється;

г) дозволяється тільки за наявності письмового дозволу керівника або головного бухгалтера.

2. На кого покладається контроль за правильним веденням касової книги?

а) керівника;

б) головного бухгалтера;

в) касира;

г) власника.

3. Що таке касовий ордер?

а) це первинний документ, що застосовується для оформлення надходжень (видачі) готівки з каси;

б) це книга, що застосовується для обліку готівки та сплачених документів;

в) документ, що застосовується для реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів та інших касових документів;

г) документ установленої форми, що застосовується для здійснення первинного обліку готівки в касі.

4. Що таке депонована заробітна плата?

а) це виплати, що віднесені до фонду оплати праці;

б) сума фактично одержаних готівкових коштів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), що призначена для виплати заробітної плати;

в) це кошти, що виплачуються особам, що депортуються з України;

г) готівкові кошти, що одержані підприємствами (підприємцями) для виплат, пов’язаних з оплатою праці, та не виплачені в установлений строк окремим фізичним особам.

5. Що таке ліміт каси?

а) це недостача в касі;

б) це граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час;

в) це граничний розмір суми готівки, що її може видати касир;

г) сума фактично одержаних готівкових коштів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг).

Методичні вказівки до вивчення модуля 2.

Розкриваючи зміст розрахункових відносин між банківськими установами та їх клієнтами варто згадати, що рух грошей здійснюється у двох формах: готівковій і безготівковій. Готівковий обіг – це одна із складових грошового обороту, в якій рухаються державні грошові знаки, що представляє собою сукупність платежів, здійснюваних готівкою. Він опосередковує, в основному, оборот грошових доходів населення та в меншій мірі – внутрішньогосподарський оборот.

Студентам важливо знати, що сфера застосування готівкових коштів у більшості розвинутих країн із ринковою економікою є обмеженою, адже там основна частина розрахунків і платежів (93‑95%) здійснюється без використання готівки і лише незначна (5‑7%) – готівкою.

Разом з тим, у загальній грошовій системі України готівковий обіг продовжує відігравати значну роль, пов’язану, в основному, з обслуговуванням населення в процесі формування і розподілу його грошових доходів.

Розглядаючи питання правових основ регулювання готівкових розрахунків, студентам варто детально проаналізувати зміст прийнятого НБУ “Порядку ведення касових операцій у національній валюті України”, а також “Інструкції про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України”. Окрім цього, варто усвідомити, що норми вказаних правових актів визначають єдині підходи до ведення касових операцій, порядок приймання і видачі готівки з кас підприємств та організацій із застосуванням необхідних касових документів для оформлення цих операцій, передбачають забезпечення збереження цінностей, здійснення контролю за дотриманням касової дисципліни, встановлюють відповідальність суб’єктів господарювання за її порушення тощо.

Під час вивчення даної теми студенти повинні розуміти, що підприємства можуть здійснювати розрахунки готівкою як за рахунок коштів, одержаних з кас банків, так і за рахунок готівкової виручки і здійснюються через касу підприємств з веденням касової книги встановленої форми. При цьому підприємці здійснюють облік операцій з готівкою у книзі обліку доходів і витрат, форма та порядок заповнення якої встановлені ДПА України. Тому саме ці наріжні питання, що є частиною організації готівкового обігу в нашій державі, не повинні залишитися поза увагою студентів.

Матеріали для вивчення