№ 4. Відповідальність за порушення валютного законодавства

Вимоги щодо порядку складання та подання форм статистичної звітності встановлюються відповідними нормативно-правовими актами Національного банку України, які регламентують правила організації статистичної звітності, що подається банками до Національного банку України (далі - Правила).

Якщо банк під час складання форм звітності щодо операцій в іноземній валюті допустив помилку та не виправив її в строки, визначені Правилами, і така помилка призвела до зміни розміру на 1% і більше будь-якого з показників (але не менше суми, еквівалентної 25000 гривень за однією формою звітності за звітний період), передбачених у формі звітності, або до неправильної ідентифікації даних особи, яка здійснювала валютні операції, або до зміни суті валютної операції, то така звітність уважається недостовірною, що свідчить про її перекручення.

Несвоєчасне подання, приховування або перекручення встановленої Національним банком України звітності про валютні операції тягне за собою накладення штрафу в розмірі 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів без реєстрації договорів тягне за собою накладення штрафу в сумі, еквівалентній одному відсотку розміру одержаного кредиту чи позики і перерахованій у національну валюту України за офіційним обмінним курсом Національного банку України на день одержання кредиту, позики, з подальшою обов’язковою реєстрацією зазначених договорів.

 

Завдання для самоконтролю

 

  1. Що таке валютні цінності?
  2. Назвіть типи конвертованості валют.
  3. Дайте загальну характеристику валютного законодавства Україні.
  4. Назвіть об’єкти та суб’єкти валютних правовідносин в Україні.
  5. Які операції належать до валютних?
  6. Назвіть види валютних операцій.
  7. Охарактеризуйте повноваження органів валютного контролю в Україні.
  8. Назвіть функції НБУ у сфері валютного регулювання.
  9. Письмово охарактеризуйте правопорушення у сфері валютного законодавства.
  10. Які санкції встановлені КК України за порушення валютного законодавства?

 

Підсумковий тест навчального модуля

 

1. Що таке "конвертована валюта"?

а) вітчизняна валюта;

б) валюта, якою торгують на валютному ринку;

в) іноземна валюта, що віднесена до цієї категорії НБУ;

г) іноземні грошові знаки у вигляді банкнотів, монет, що перебувають в обігу та є законним платіжним засобом на території відповідної іноземної держави.

2. Хто виступає розпорядником Державного валютного фонду України?

а) Кабінет Міністрів України;

б) Національний банк України;

в) Міністерство фінансів України;

г) Міністерство економіки України.

3. Хто є агентами валютного контролю?

а) комерційні банки;

б) співробітники НБУ;

в) оперуповноважені податкової міліції;

г) резиденти.

4. Хто видає генеральні та індивідуальні ліцензії на здійснення валютних операцій?

а) Міністерство фінансів України;

б) Національний банк України;

в) Міжнародний валютний фонд;

г) Кабінет Міністрів України.

5. Що таке валютна інтервенція?

а) це регулювання валютного курсу та збереження валютних резервів;

б) це офіційне підвищення курсу національної грошової одиниці відносно іноземних валют або міжнародних розрахункових одиниць;

в) це пряме втручання центрального банку країни у функціонуванні валютного ринку;

г) це офіційне зниження курсу національної грошової одиниці відносно іноземних валют або міжнародних розрахункових одиниць.

6. Що таке ревальвація?

а) це регулювання валютного курсу та збереження валютних резервів;

б) це офіційне зниження курсу національної грошової одиниці відносно іноземних валют або міжнародних розрахункових одиниць;

в) це пряме втручання центрального банку країни у функціонуванні валютного ринку;

г) це офіційне підвищення курсу національної грошової одиниці відносно іноземних валют або міжнародних розрахункових одиниць.

7. Що таке девальвація?

а) це регулювання валютного курсу та збереження валютних резервів;

б) це офіційне зниження курсу національної грошової одиниці відносно іноземних валют або міжнародних розрахункових одиниць;

в) це пряме втручання центрального банку країни у функціонуванні валютного ринку;

г) це офіційне підвищення курсу національної грошової одиниці відносно іноземних валют або міжнародних розрахункових одиниць.

8. Який максимальний термін повернення валютної виручки із закордону?

а) не встановлений;

б) 90 календарних днів з дати митного оформлення;

в) 30 календарних днів з дати митного оформлення;

г) встановлюється умовами договору.

9. У продовж якого терміну суб’єкт ЗЕД має повідомити НБУ про відкриття ним валютних рахунків на території інших держав?

а) одного місяця;

б) десяти днів;

в) трьох днів;

г) повідомляти не зобов’язаний.

10. До якого правопорушення належить ухилення від повернення виручки в іноземній валюті?

а) фінансового;

б) цивільного;

в) адміністративного;

г) карного.

 

Нормативно­правові акти:

 

Конституція України: Прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 p. // ВВР. – 1996. – № 30. – Ст. 141.

Цивільний кодекс України від 16 січня 2003 р. // ВВР. – 2003. – № 40. – Ст. 356.

Господарський кодекс України від 16 січня 2003 р. // ВВР. – 2003. – № 18, № 19‑20, № 21‑22. – Ст. 144.

Кримінальний кодекс України від 5 квітня 2001 р. // ВВР. – 2001. ‑ № 25-26. ‑ Ст. 131.

Кодекс України про адміністративні правопорушення (з постатейними матеріалами) / Відпов. ред. Е.Ф. Демський. ‑ К.: Юрінком Інтер, 2001. ‑ 1088 с.

Митний кодекс України від 11 липня 2002 р. // ВВР. – 2002. ‑ № 38-39. – Ст. 288.

Закон України “Про Національний банк України” вiд 20 травня 1999 р. // ВВР. – 1999. – № 29. – Ст. 238.

Закон України “Про банки і банківську діяльність” вiд 7 грудня 2000 р. // ВВР. – 2001. – № 5-6. – Ст. 30.

Закон України “Про виконавче провадження” від 21 квітня 1999 р. // ВВР. – № 24. – Ст. 207.

Закон України “Про державну підтримку сільського господарства України” від 24 червня 2004 р. // ВВР. – № 49. – Ст. 527.

Закон України “Про державну податкову службу в Україні” від 4 грудня 1990 р. // ВВР. – 1991. – № 6. – Ст. 37.

Закон України “Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців” від 15 травня 2003 р.// ВВР. – № 31. – Ст. 263.

Закон України “Про Загальнодержавну програму підтримки молоді на 2004-2008 роки” від 18 листопада 2003 р. // ВВР. – 2003. – № 11. – Ст. 144.

Закон України “Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг” від 6 липня 1995 р. // ВВР. – 1995. – № 28. – Ст. 205

Закон України “Про митну справу в Україні” від 25 червня 1991 р. // ВВР. – 1991. – № 44. – Ст. 575.

Закон України “Про недержавне пенсійне забезпечення” від 9 липня 2003 р. // ВВР. – № 47. – Ст. 372.

Закон України “Про платіжні системи та переказ грошей в Україні” від 5 квітня 2001 р. // ВВР. – 2001. – № 29. – Ст. 137

Закон України “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті” від 23 вересня 1994 р. // ВВР. – 1994. – № 17. – Ст. 186.

Закон України “Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” від 21 грудня 2000 р. // ВВР. – 2001. ‑ № 10 – Ст. 44. 

Закон України “Про систему оподаткування” від 25 червня 1991 р. // ВВР. – 1991. – № 39. – Ст. 510.

Закон України “Про сприяння соціальному становленню та розвитку молоді в Україні” від 23 березня 2000 р. // ВВР. – 2000. ‑ № 27. – Ст. 211.

Закон України “Про Фонд гарантування вкладів фізичних осіб” від 20 вересня 2001 р. // ВВР. – 2002. – № 5. Ст. 30.

Постанова Верховної Ради України “Про схвалення Концепції державної житлової політики” від 30 червня 1995 р. // Голос України. ‑ 1995. ‑ 25 липня.

Указ Президента України “Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства” від 27 червня 1999 р. // Офіційний вісник України. – 1999. – № 27. – Ст. 1310.

Декрет Кабінету Міністрів України “Про систему валютного регулювання і валютного контролю” від 19 лютого 1993 р. // ВВР. – 1993. № 17. – Ст. 184.

Постанова Кабінету Міністрів України “Про затвердження Положення про Державний фонд сприяння молодіжному житловому будівництву” від 26 жовтня 2000 р. // Офіційний вісник України. – 2000. ‑ № 43. – Ст. 1846.

Постанова Кабінету Міністрів України “Про порядок надання пільгових довготермінових кредитів молодим сім’ям та одиноким молодим громадянам на будівництво (реконструкцію) і придбання житла” від 29 травня 2001 р. // Офіційний вісник України. – 2001. ‑ № 22. – Ст. 996.

Постанова Кабінету Міністрів України “Про затвердження Порядку часткової компенсації відсоткової ставки кредитів комерційних банків молодим сім’ям та одиноким молодим громадянам на будівництво (реконструкцію) і придбання житла” від 4 червня 2003 р. // Офіційний вісник України. – 2003. ‑ № 23. – Ст. 1065.

Наказ Міністерства України у справах сім’ї, молоді та спорту “Про затвердження Інструкції про порядок визначення переваги в наданні пільгових довготермінових кредитів молодим сім’ям та одиноким молодим громадянам на будівництво (реконструкцію) і придбання житла” від 26 жовтня 2005 р. // Офіційний вісник України. – 2005. ‑ № 46. – Ст. 2909.

Постанова Правління Національного банку України “Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні” від 15 грудня 2004 р. – № 637. // Офіційний вісник України. – 2005. – № 3. – Ст. 155.

Постанова Правління Національного банку України “Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті” від 21 січня 2004 р. – № 22. // Офіційний вісник України. – 2004. – № 13 – Ст. 908.

Постанова Правління Національного банку України “Про затвердження Класифікатора іноземних валют” від 4 лютого 1998 р. – № 34. (у редакції постанови Правління НБУ від 2 жовтня 2002 р. № 378) – // Офіційний вісник України. – 2002. – № 44. – Ст. 2047.

Постанова Правління Національного банку України “Про затвердження Положення про валютний контроль” від 8 лютого 2000 р. – № 49. // Офіційний вісник України. – 2000. – № 14. – Ст. 573.