Загальнодержавний збір до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, визначений ст. 14 Закону України “Про систему оподаткування” від 25 червня 1991 р. і справляється відповідно до Закону України “Про Фонд гарантування вкладів фізичних осіб” від 20 вересня 2001 р. та інших нормативних актів.

Платниками збору є учасники Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (далі – Фонд), а саме банки – юридичні особи, які зареєстровані в Державному реєстрі банків, який ведеться Національним банком України, та мають банківську ліцензію на право здійснювати банківську діяльність. Участь у Фонді зазначених банків є обов’язковою, що передбачає виконання учасником Фонду встановлених Національним банком України економічних нормативів щодо достатності капіталу і платоспроможності та виконання своїх зобов’язань перед вкладниками.

Фонд гарантує наразі кожному вкладнику банку – учасника (тимчасового учасника) Фонду відшкодування коштів за його вкладами, включаючи відсотки, в розмірі вкладів на день настання недоступності вкладів, але не більше 25000 грн. по вкладах у кожному із таких банків. Зазначений розмір відшкодування коштів за вкладами, включаючи відсотки, за рахунок коштів Фонду може бути збільшено за рішенням адміністративної ради Фонду залежно від тенденцій розвитку ринку ресурсів, залучених від вкладників банками – учасниками (тимчасовими учасниками) Фонду.

Законодавець передбачив різні джерела формування коштів Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (кошти, внесені Національним банком України в розмірі 20 млн. грн.; доходи, одержані від інвестування коштів Фонду в державні цінні папери України; кредити, залучені від Кабінету Міністрів України, НБУ, банків та іноземних кредиторів та ін.), серед яких вагоме місце займають збори учасників вказаного Фонду: початкові, регулярні та спеціальні.

Початковий збір до Фонду в розмірі одного відсотка зареєстрованого статутного капіталу банку перераховується банками-учасниками на рахунок Фонду протягом тридцяти календарних днів з дня одержання банківської ліцензії на здійснення банківської діяльності. Банки, створені в результаті реорганізації шляхом їх злиття, приєднання або перетворення (в разі сплати початкового збору до Фонду банками, які реорганізувалися), звільняються від сплати початкового збору та набувають усіх прав і обов’язків реорганізованих банків щодо участі у Фонді.

Нарахування регулярного збору до Фонду здійснюється банками-учасниками (тимчасовими учасниками) Фонду двічі на рік по 0,25 відсотка загальної суми вкладів, включаючи нараховані за вкладами відсотки, за станом на 31 грудня року, що передує поточному, та 30 червня поточного року. Перерахування нарахованого регулярного збору здійснюється банками-учасниками (тимчасовими учасниками) Фонду щоквартально рівними частками до 15 числа місяця, наступного за звітним періодом.

Встановлення спеціального збору до Фонду здійснюється, якщо поточні доходи Фонду є недостатніми для виконання ним у повному обсязі своїх зобов’язань щодо обслуговування та погашення залучених кредитів, спрямованих на відшкодування коштів вкладникам банків-учасників (тимчасових учасників) Фонду. Рішення про встановлення спеціального збору приймає адміністративна рада за погодженням з Національним банком України. Внесення спеціального збору банками-учасниками (тимчасовими учасниками) Фонду проводиться у строки та згідно з умовами, встановленими адміністративною радою.

Загальний розмір спеціальних зборів, сплачених банками-учасниками (тимчасовими учасниками) Фонду протягом року (в разі вичерпання фінансових можливостей Фонду для виконання покладених на нього завдань), не повинен перевищувати розміру щорічного регулярного збору з банку-учасника (тимчасового учасника) Фонду.

Завдання для самоконтролю

1. Сформулюйте визначення банківського вкладу.
2. Що складає правову основу депозитних (вкладних) операцій?
3. Які види депозитних вкладів передбачені чинним законодавством України?
4. У якій формі банк сплачує вкладнику суму вкладу (депозиту) і нараховані за ним проценти?
5. Яка система гарантування вкладів фізичних осіб існує в Україні?
6. Які банки є учасниками Фонду гарантування вкладів фізичних осіб?
7. Назвіть джерела формування коштів Фонду гарантування вкладів фізичних осіб.
8. За яких умов вкладники набувають право на одержання гарантованої суми відшкодування коштів за вкладами за рахунок коштів Фонду?

Підсумковий тест навчального модуля

1. У якій формі не перебувають вкладні кошти?

а) готівковій;

б) безготівковій;

в) цінних паперів;

г) іноземної валюти.

2. Якщо договором банківського вкладу не встановлено розмір процентів, то банк зобов’язаний ... .

а) повідомити про це вкладника;

б) виплачувати проценти у розмірі облікової ставки НБУ;

в) відмовитися від умов такого договору;

г) визнати такий договір недійсним.

3. Чи має право банк змінити розмір процентів, які виплачуються на вклад (депозит) на вимогу?

а) має;

б) має, якщо інше не встановлено договором;

в) не має;

г) має, якщо змінена облікова ставка НБУ.

4. Чи має право банк змінити розмір процентів, які виплачуються на вклад (депозит) на строк?

а) має;

б) має, якщо інше не встановлено договором;

в) не має;

г) має, якщо змінена облікова ставка НБУ.

5. За яких умов спеціалізованим банкам (окрім ощадного) забороняється залучати вклади від фізичних осіб?

а) коли обсяги залучень перевищують 5 % капіталу банків;

б) коли ці кошти носять сумнівний характер;

в) коли обсяги залучень перевищують 25 % капіталу банків;

г) коли обсяги залучень перевищують 50 % капіталу банків.

6. За якою ставкою оподатковуються проценти, які виплачуються на вклад (депозит)?

а) 13;

б) 15;

в) прогресивною;

г) наразі не оподатковуються.

7. У якому розмірі відшкодовуються кошти вкладників, включаючи відсотки?

а) не більше 1200 грн.;

б) не більше 5050 грн.;

в) не більше 15000 грн.;

г) визначається кожним банком самостійно.

8. Хто приймає рішення про встановлення спеціального збору до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб?

а) Національний банк України;

б) адміністративна рада Фонду;

в) Асоціація комерційних банків України;

г) визначається кожним банком самостійно.

9. Яка частка Національного банку України у створенні Фонду?

а) 5 млн. грн.;

б) 10 млн. грн.;

в) 15 млн. грн.;

г) 20 млн. грн.

10. Хто є розпорядником коштів Фонду гарантування вкладів фізичних осіб?

а) банки-учасники Фонду;

б) Фонд;

в) Рада директорів банків-учасників Фонду;

г) Фонд за погодженням з НБУ.