1. перечисление средств в виде финансовой помощи в специальные фонды предприятия (за оказанные услуги, выполненные работы, отпущенную продукцию);
2. зачисление различных поступающих средств в "фонды экономического стимулирования";
3. преднамеренное занижение стоимости продукции, товаров и услуг на условиях перечисления заказчиком средств напрямую в фонды предприятия;
4. излишнее начисление ремонтного фонда;
5. неправомерность применения нормативов ускоренной амортизации основных фондов;
6. пополнение фонда материального поощрения без факторов реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг путем получения временной финансовой помощи.

Уклонения от уплаты налогов, связанные с использованием расчетных счетов:

1. осуществление финансовых операций с использованием счетов других предприятий по взаимной договоренности;
2. проведение финансовых операций (минуя расчетный счет) с использованием , счетов в коммерческих банках;
3. помещение полученной валютной выручки на счета иностранного партнера или доверенного лица с целью последующего использования всей суммы и полученного банковского процента на собственные нужды без налогообложения;
4. отсутствие у предприятий валютных счетов в банках, неуплата налога при пересчете в гривну;
5. открытие нескольких расчетных счетов в различных банках без уведомления налоговых инспекций;
6. уход от уплаты налогов путем закрытия расчетных счетов и распределения имущества предприятия (кооператива) среди его членов;
7. перечисление средств на личные счета в банках частным физическим лицам от юридических лиц без удержания подоходного налога за оказанные посреднические услуги;
8. перечисление средств за выполненные работы (услуги) на личные счета руководителей предприятий вместо расчетного счета самого предприятия;
9. зачисление части выручки от реализованной за границей продукции на открытые там личные счета и счета предприятий на основании "вторых" договоров, которые, в отличие от первых, "легальных и официальных", по завершении сделки и поступлении средств на открытый за рубежом счет, уничтожаются.

Уклонения от уплаты налогов, совершаемые путем манипуляций с издержками:

1. завышение затрат на производство на сумму прибыли, заложенную в цену изделий, путем учета брака не по фактической себестоимости, а по оптовым ценам;
2. отнесение к себестоимости производства затрат на материалы и услуги при строительстве жилья хозспособом;
3. включение в издержки производства расходов по содержанию аппарата управления вышестоящей организации;
4. включение в издержки производства списания запасных частей для ремонта автотранспорта и другой техники при отсутствии дефектных ведомостей и пообъектных актов на списание.

Уклонение от уплаты налогов путем включения в затраты предварительной оплаты за неполученную продукцию:

1. завышение себестоимости продукции путем необоснованного отнесения к ней расходов, подлежащих финансированию за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятий;
2. фиктивное завышение стоимости ввозимого из-за рубежа оборудования, материалов и т.д. с целью последующего завышения фактических затрат;
3. превышение расходов на оплату труда.

Уклонение от уплаты налогов, совершаемые посредством злоупотреблений в личных интересах:

1. использование в личных интересах материальных и денежных средств госпредприятий их сотрудниками, которые одновременно являются владельцами частных предприятий;
2. передача в личное пользование товарно-материальных ценностей с отражением их стоимости на забалансовом счете "товары на ответственном хранении";
3. аренда жилых помещений для проживания сотрудников предприятия под видом аренды этих помещений для производственных нужд;
4. страхование жизни руководящих работников предприятия в страховых компаниях за счет средств предприятия на непродолжительные сроки с зачислением страховой суммы на личные счета этих работников по истечении срока страховки;
5. неполная регистрация в учетных журналах взятых на складирование (хранение) товарно-материальных ценностей.

Уклонения от уплаты налогов, совершаемые путем формального увеличения числа сотрудников:

1. искусственное завышение численности заботников (за счет работающих по совместительству по фиктивным договорам) для покрытия сумм заработной платы сверх нормируемой величины;
2. формальное зачисление на работу инвалидов с целью получения льгот по налогообложению.

Уклонения от уплаты налогов, совершаемые посредством подделки документов:

1. использование фиктивных закупочных документов;
2. подделка финансово-расчетных документов, например, выписка фиктивных нарядов на работы;
3. использование при проведении коммерческих операций подложных документов (утерянных паспортов, накладных, иных документов, оформленных на других лиц).

Уклонения от уплаты налогов, совершаемые посредством неправомерного учреждения новых структур:

1. создание коммерческих структур на базе предприятия без разделения финансово-хозяйственной деятельности;
2. создание не предусмотренных законом благотворительных организаций и фондов;
3. ликвидация действующих предприятий и создание теми же учредителями новых структур, не являющихся их правопреемниками, в целях неуплаты сумм задолженности бюджету.

Уклонения от уплаты налогов, совершаемые путем неправомерного ведения предпринимательской деятельности:

1. ведение посреднической деятельности под видом торговой с целью применения пониженной ставки налога на прибыль;
2. ведение основного вида деятельности под видом строительства, производства сельскохозяйственной продукции и т.п. для получения льгот по налогу на прибыль;
3. ведение коммерческой деятельности без регистрации в налоговой инспекции;
4. осуществление лицензируемой коммерческой деятельности без лицензии;
5. реализация товаров, изготовленных предприятиями одного региона в другом регионе, через частных лиц за денежное вознаграждение;
6. продажа сырья и последующее изготовление из его изделий как из материала заказчика с оплатой только услуг по изготовлению в целях уклонения от уплаты акциза;
7. осуществление расчетов между предприятиями лимитируемыми чеками с последующим их неофициальным обналичиванием;
8. заключение госпредприятиями договоров с предприятиями других форм собственности с заранее обусловленными большими штрафными санкциями;
9. безвозмездная передача госпредприятиями денежных средств организациям других форм собственности без производства каких-либо работ или оказания услуг;
10. неуплата налога на поступающую финансовую помощь;
11. неуплата налогов на дивиденды организаций источниками их образования - коммерческими банками;
12. деятельность предприятия только в период времени, в течение которого законом предусматривается льгота по налогообложению;
13. уклонения от уплаты налогов, совершаемые посредством • несоблюдения порядка регистрации и хранения денежных средств;
14. включение акциза в цену товара прямым счетом путем умножения оптовой цены на ставку акциза, что приводит к занижению данного;
15. невключение в налогооблагаемый оборот авансовых платежей за выполненные работы и услуги;
16. отнесение финансовых санкций по проверкам налоговыми органами за счет балансовой прибыли вместо прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;
17. совершение финансово-хозяйственных операций с оплатой наличными без оприходования этих сумм в кассах предприятия, несоблюдение порядка хранения в кассе предприятия наличных денежных средств.

Уклонения от уплаты налогов, совершаемые путем завышения в первичных документах данных о материальных затратах:

1. включение в затраты материалов заказчика;
2. составление подложных документов по списанию материалов на производство;
3. внесение в авансовые отчеты фиктивных командировочных расходов;
4. завышение в накладных документах цен на приобретенный товар;
5. включение подставных лиц в платежные ведомости на получение заработной платы;
6. частичное изменение (материальный подлог), дописки сумм в сторону увеличения) в ведомостях на получение заработной платы;

Уклонение от уплаты налогов путем завышения в документах учета данных о материальных затратах:

1. включение предполагаемых затрат в затраты отчетного периода;
2. включение в стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов стоимости основных средств;
3. завышение в отчете о финансовых результатах данных о материальных затратах;

Уклонения от уплаты налогов, совершаемые путем занижения в первичных документах данных о выручке:

1. занижение количества приобретенных товаров;
2. занижение цены реализации товаров;
3. оплата товаром ("черный бартер").

Уклонения от уплаты налогов, совершаемые путем занижения в документах учета сведений о выручке:

1. содержание нереальных торговых точек;
2. уменьшение величины доходов за сдачу в аренду основных средств производства;
3. покупка и реализация товарно-материальных ценностей за наличный расчет ("черный нал").

Уклонения от уплаты налогов, совершаемые путем занижения в отчетных документах сведений о выручке:

1. заниженное отражение выручки в главной книге и балансе;
2. заниженное отражение выручки в отчете о финансовых результатах.

Уклонения от уплаты налогов, совершаемые путем занижения налогооблагаемой прибыли:

1. создание незарегистрированного предприятия (например, на базе ликвидированного);
2. завышение расходов на оплату труда;
3. незаконное использование налоговых льгот;
4. необоснованное получение налоговых льгот.

Уклонения от уплаты налогов, совершаемые путем сокрытия прибыли по сговору с руководителями других предприятий, пользующихся льготами по налогообложению:

1. фиктивная сдача в аренду основных средств предприятиям, которые пользуются налоговыми льготами;
2. перечисление прибыли на предприятие, имеющее налоговые льготы.

Уклонения от уплаты налогов, совершаемые путем включения в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах через учетные операции связанные с:

1. выручкой организации;
2. затратами на производство и реализацию продукции (работ, услуг);
3. прибылью от реализации продукции (работ, услуг);
4. прибылью от реализации основных фондов;
5. прибылью от реализации иного имущества организации;
6. прибылью от внереализационных операций;
7. корректировкой валовой прибыли для целей налогообложения (определение размера налогооблагаемой прибыли);
8. сокрытием других объектов налогообложения в документах бухгалтерского учета.

Уклонения от уплаты налогов, совершаемые физическими лицами путем: