Згідно з статтею 7 п. 7.5. Закону України "Про податок на додану вартість" датою виникнення права платника податку на податковий кредит вважається дата першої з подій (або дата списання коштів, або дата отримання податкової накладної). Тому у вересні 2008 р. ДП "КиАЗ "Авіант" на підставі податкової накладної № 29094 від

1. було відображено у рядку 10.1 Декларації з податку на додану вартість податковий кредит у сумі 8 300 000 грн. та зроблено бухгалтерські проведення.

10 вересня 2008 р. ДП "КиАЗ "Авіант" було укладено договір зберігання № 1/09-3 з TOB "Брілліон" на зберігання придбаного товару та складено акт № 1 прийому- передачі товару на зберігання. Відповідні операції були відображені у бухгалтерському обліку. Постачальнику ЬТОВ "Брілліон" було сплачено 49 800 000 грн. 7 листопада 2003 р. між ДП "КиАЗ "Авіант" та TOB "ТРЕКС" укладено договір міни № 01/11-М-658/058-08 з приводу взаємного безгрошового обміну на збалансованій основі товарів. Відповідно до договору міни зі зберігання товар відвантажено TOB "ТРЕКС" (акт прийому-передачі № 1 від 07.11.2008 та накладна на відпуск № 000134 від 07.11.2008, виписана на довіреність № 142878 TOB "ТРЕКС"). Операція реалізації товару TOB "ТРЕКС" відображена у бухгалтерському обліку. Від операції по реалізації товару отримано ДП "КиАЗ "Авіант" дохід в сумі 600 000, 00 грн.

У податковому обліку у ДП "КиАЗ "Авіант" відповідно до п.п. 7.3.1. п. 7.3 ст. 7 Закону "Про податок на додану вартість" виникли податкові зобов'язання з ПДВ у сумі 8 420 000,0 які були відображені у Декларації з ПДВ за листопад 2008 р. у рядку 1 та виписана податкова накладна № 18 від 07.11.2008.

Відповідно до договору міни № 01/11-М-658/058-08 ДП "КиАЗ "Авіант" отримало по акту товар (ощадний (депозитний) сертифікат) від TOB "ТРЕКС" та податкову накладну № 21112 від 21.11.2008 на загальну суму 50 520 000,0 грн. у тому числі ПДВ 8 420 000, 0 грн. Дана операція була відображена у бухгалтерському обліку. Таким чином фінансові результати від проведення інкримінованої Петровій операції засвідчують, що підприємство одержало прибуток в 600 тис. грн., а не збитки на суму понад 7 млн грн, які обвинувачення оцінює як розтрату.

Безпідставним є і обвинувачення у ст. ст. 364, 366 КК України, оскільки відсутність збитків, виключає і кримінальну відповідальність. До того ж Петрова І. О. не підробляла документів і підписувала договори відповідно до своєї компетенції. Вважаємо, що у даному випадку потрібно одержати висновок спеціаліста, який володіє необхідними спеціальними знаннями щодо фінансових результатів від операцій про закупівлю і продаж товару за договорами купівлі-продажу та міни. Експертиза призначається відповідно до ст. 75 КПК України. У даному випадку для визначення фінансових результатів проведених операцій потрібно призначити економічну експертизу.

Клопотання про призначення експертизи було надано слідчому СУ ГУМВС України в м. Києві лейтенанту міліції Кондаурову О. С, який ухилився від задоволення клопотання.

У зв'язку з наведеним, та керуючись ст. 44-48, 75, 196-201 КПК України прошу:

Дати вказівку про призначення у кримінальній справі по обвинуваченню Петрової І.

О.   економічну експертизу на вирішення якої поставити такі питання:

1.  Дослідити документи бухгалтерського, податкового обліку і звітності про економічну діяльність підприємства ДП "КиАЗ "Авіант" по укладенню. ДП КиАЗ "АВІАНТ" договору поставки №09/10ПзТОВ "Брілліон" та договору міни №01/11--М- 658/058-08 з TOB "ТРЕКС" та визначити фінансові результати від цих операцій (наявність прибутку або збитків).
2.  Встановити документальну обґрунтованість відображення в обліку операцій - та їх відповідність чинному законодавству
3.  Встановити чи підтверджується наявність прибутку на суму 600 тис. грн.
4.  Чи підтверджується документально (розтрата) товарно-матеріальних цінностей і коштів на суму 7 699 850, 47 грн на підприємстві ДП КиАЗ "АВІАНТ" за договором поставки № 09/10П з TOB "Брілліон" та договором міни № 01/11--М-658/058-08 з TOB "ТРЕКС" та визначити реальні фінансові результати від цих операцій (наявність збитків або прибутку)?
5.  Які порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю, могли сприяти виникненню матеріальних збитків?
6.  Для проведення експертизи просимо витребувати та надати експертам матеріали бухгалтерського та податкового обліку проведених операцій (журнали тощо).

Захисник Микола Павленко

Прокурору міста Києва

Слідчому СУ ГУМВС України в м. Києві

лейтенанту міліції Кондаурову О. С.

Кримінальна справа № 08-19396

від 27 травня 2011 року

порушена проти П.

за ч. 5 ст. 191 КК України

від захисника Павленка Миколи

Петровича

м. Київ, вул. Набережно-Лугова № 9 інд. 04071