27 травня 2011 року порушена кримінальна справа щодо Петрової Інни Олександрівни за ч. 5 ст. 191 КК України. Одразу ж, скориставшись тим, що Петрова І.

О.  є необізнаною у питаннях права, було пред'явлено обвинувачення, застосовано запобіжний захід і оголошено про закінчення слідства для виконання вимог ст. ст. 218220 КПК України. При цьому, в порушення вимог закону Петровій станом на 02.06.2011 р. не вручено копію постанови про пред'явлення обвинувачення. Кримінальна справа порушена неправильно. Петрова І. О. уклала договір про закупку для ДП "АВІАНТ" устаткування. Діючи у межах своїх повноважень Петрова підписала договори поставки на устаткування. Кошти за відповідну поставку були оплачені ДП "Авіант". Відповідно до даних бухгалтерського обліку на підприємстві ДП "АВІАНТ" немає збитків і розтрати. Фінансові операції повністю завершені.

Так, 10 вересня 2008 р. ДП КиАЗ "АВІАНТ" було укладено договір поставки № 09/10П з TOB "Брілліон", відповідно до якого TOB "Брілліон" зобов'язалося поставити ДП "КиАЗ "Авіант" станції управління установками вентиляції машинних приміщень (кількість комплектів 16 шт.). Невід'ємною частиною договору є специфікація товару № 1 прийому-передачі товару і отримано від TOB "Брілліон" податкову накладну № 29094 від 29.09.2008 на суму 49 800 000,0 грн, у тому числі ПДВ 8 300 000,0 грн.

Відповідно до п.п. 7.3.1. п. 7.3 . ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" у TOB "Брілліон" виникли податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які відображаються у рядку 1 Декларації з податку на додану вартість за вересень 2008 р.

Згідно з статтею 7 п. 7.5. Закону України "Про податок на додану вартість" датою виникнення права платника податку на податковий кредит вважається дата першої з подій (або дата списання коштів, або дата отримання податкової накладної). Тому у вересні 2008 р. ДП "КиАЗ "Авіант" на підставі податкової накладної № 29094 від

1. було відображено у рядку 10.1 Декларації з податку на додану вартість податковий кредит у сумі 8 300 000 грн та зроблено бухгалтерські проведення.

10 вересня 2008 р. ДП "КиАЗ "Авіант" було укладено договір зберігання № 1/09-3 з TOB "Брілліон" на зберігання придбаного товару та складено акт № 1 прийому- передачі товару на зберігання. Відповідні операції були відображені у бухгалтерському обліку. Постачальнику ЬТОВ "Брілліон" було сплачено 49 800000 грн. 7 листопада 2008 р. між ДП "КиАЗ "Авіант" та TOB "ТРЕКС" укладено договір міни № 01/11-М-658/058-08 з приводу взаємного безгрошового обміну на збалансованій основі товарів. Відповідно до договору міни зі зберігання товар відвантажено TOB "ТРЕКС" (акт прийому-передачі № 1 від 07.11.2008 та накладна на відпуск № 000134 від 07.11.2008, виписана на довіреність № 142878 TOB "ТРЕКС"). Операція реалізації товару TOB "ТРЕКС" відображена у бухгалтерському обліку. Від операції по реалізації товару отримано ДП "КиАЗ "Авіант" дохід в сумі 600 000,00 грн.

У податковому обліку у ДП "КиАЗ "Авіант" відповідно до п.п. 7.3.1. п. 7.3 ст. 7 Закону "Про податок на додану вартість" виникли податкові зобов'язання з ПДВ у сумі 8 420 000,0 які були відображені у Декларації з ПДВ за листопад 2008 р. у рядку 1 та виписана податкова накладна № 18 від 07.11.2008.

Відповідно до договору міни № 01/11-М-658/058-08 ДП "КиАЗ "Авіант" отримало по акту товар (ощадний (депозитний) сертифікат) від TOB "ТРЕКС" та податкову накладну № 21112 від 21.11.2008 на загальну суму 50 520 000,0 грн у тому числі ПДВ 8 420 000, 0 грн. Дана операція була відображена у бухгалтерському обліку. Таким чином фінансові результати від проведення інкримінованої Петровій операції засвідчують, що підприємство одержало прибуток в 600 тис. грн, а не збитки на суму понад 7 млн грн, які обвинувачення оцінює як розтрату.

Безпідставним є і обвинувачення у ст. ст. 364, 366 КК України, оскільки відсутність збитків, виключає і кримінальну відповідальність. До того ж Петрова І. О. не підробляла документів і підписувала договори відповідно до своєї компетенції. Вважаємо, що у даному випадку потрібно одержати висновок спеціаліста, який володіє необхідними спеціальними знаннями щодо фінансових результатів від операцій про закупівлю і продаж товару за договорами купівлі-продажу та міни. Експертиза призначається відповідно до ст. 75 КПК України. У даному випадку для визначення фінансових результатів проведених операцій потрібно призначити економічну експертизу.

У зв'язку з наведеним, та керуючись ст. 44-48/. 75/ 196-201 КПК України

прошу:

Призначити у кримінальній справі по обвинуваченню Петрової І. О. економічну експертизу на вирішення якої поставити такі питання:

1.  Дослідити документи бухгалтерського, податкового обліку і звітності про економічну діяльність підприємства ДП "КиАЗ "Авіант" по укладенню. ДП КиАЗ "АВІАНТ" договору поставки №09/10ПзТОВ "Брілліон" та договору міни№01/11-М- 658/058-08 з TOB "ТРЕКС" та визначити фінансові результати від цих операцій (наявність прибутку або збитків).
2.  Встановити документальну обґрунтованість відображення в обліку операцій - та їх відповідність чинному законодавству
3.  Встановити чи підтверджується наявність прибутку на суму 600 тис. грн.
4.  Чи підтверджується документально (розтрата) товарно-матеріальних цінностей і коштів на суму 7 699 850, 47 грн. на підприємстві ДП КиАЗ "АВІАНТ" за договором поставки .№ 09/10П з TOB "Брілліон" та договором міни № 01/11--М-658/058-08 з TOB "ТРЕКС" та визначити реальні фінансові результати від цих операцій (наявність збитків або прибутку)?
5.  Які порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю, могли сприяти виникненню матеріальних збитків?
6.  Для проведення експертизи просимо витребувати та надати експертам матеріали бухгалтерського та податкового обліку проведених операцій (журнали тощо).

Захисник Микола Павленко

Прокурору міста Києва Мельнику Анатолію Степановичу

Державному раднику юстиції з класу 03150, вул. Предславинська, 45/9

Слідчому СУ ГУМВС України в м. Києві лейтенанту міліції Кондаурову О. С.

Кримінальна справа № 08-19396 від 27 травня 2011 року порушена проти П.

зач. 5 ст. 191 КК України, ст. 364 та 366 КК України від захисника Павленка Миколи Петровича м. Київ, вул. Набережно-Лугова № 9 інд. 04071

Клопотання про призначення додаткової експертизи

27 травня 2011 року порушена кримінальна справа щодо Петрової Інни Олександрівни за ч. 5 ст. 191 КК України. Одразу ж, скориставшись тим, що Петрова І.

О.  є необізнаною у питаннях права, було пред'явлено обвинувачення, застосовано запобіжний захід і оголошено про закінчення слідства для виконання вимог ст. ст. 218220 КПК України. При цьому, в порушення вимог закону Петровійстаном на 02.06.2011 не вручено копію постанови про пред'явлення обвинувачення. Кримінальна справа порушена неправильно. Петрова І. О. уклала договір про закупку для ДП "АВІАНТ" устаткування. Діючи у межах своїх повноважень Петрова підписала договори поставки на устаткування. Кошти за відповідну поставку були оплачені ДП "Авіант". Відповідно до даних бухгалтерського обліку на підприємстві ДП "АВІАНТ" немає збитків і розтрати. Фінансові операції повністю завершені.

Так, 10 вересня 2008 р. ДП КиАЗ "АВІАНТ" було укладено договір поставки № 09/10П з TOB "Брілліон", відповідно до якого TOB "Брілліон" зобов'язалося поставити ДП "КиАЗ "Авіант" станції управління установками вентиляції машинних приміщень (кількість комплектів 16 шт.). Невід'ємною частиною договору є специфікація товару № 1 прийому-передачі товару і отримано від TOB "Брілліон" податкову накладну № 29094 від 29.09.2008 на суму 49 800 000,0 грн, у тому числі ПДВ 8 300 000,0 грн.

Відповідно до п.п. 7.3.1. п. 7.3 . ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" у TOB "Брілліон" виникли податкові зобов'язання з податку на додану вартість, які відображаються у рядку 1 Декларації з податку на додану вартість за вересень 2008 р.

Згідно з статтею 7 п. 7.5. Закону України "Про податок на додану вартість" датою виникнення права платника податку на податковий кредит вважається дата першої з подій (або дата списання коштів, або дата отримання податкової накладної). Тому у вересні 2008 р. ДП "КиАЗ "Авіант" на підставі податкової накладної № 29094 від

1. було відображено у рядку 10.1 Декларації з податку на додану вартість податковий кредит у сумі 8 300 000 грн та зроблено бухгалтерські проведення.

10 вересня 2008 р. ДП "КиАЗ "Авіант" було укладено договір зберігання № 1/09-3 з TOB "Брілліон" на зберігання придбаного товару та складено акт № 1 прийому- передачі товару на зберігання. Відповідні операції були відображені у бухгалтерському обліку. Постачальнику TOB "Брілліон" було сплачено 49 800 000 грн. 7 листопада 2008 р. між ДП "КиАЗ "Авіант" та TOB "ТРЕКС" укладено договір міни № 01/11-М-658/058-08 з приводу взаємного безгрошового обміну на збалансованій основі товарів. Відповідно до договору міни зі зберігання товар відвантажено TOB "ТРЕКС" (акт прийому-передачі № 1 від 07.11.2008 та накладна на відпуск № 000134 від 07.11.2008, виписана на довіреність № 142878 TOB "ТРЕКС"). Операція реалізації товару TOB "ТРЕКС" відображена у бухгалтерському обліку. Від операції по реалізації товару отримано ДП "КиАЗ "Авіант" дохід в сумі 600 000,00 грн.

У податковому обліку у ДП "КиАЗ "Авіант" відповідно до п.п. 7.3.1. п. 7.3 ст. 7 Закону "Про податок на додану вартість" виникли податкові зобов'язання з ПДВ у сумі 8 420 000,0 які були відображені у Декларації з ПДВ за листопад 2008 p. у рядку 1 та виписана податкова накладна № 18 від 07.11.2008.

Відповідно до договору міни N° 01/11--М-658/058-08 ДП "КиАЗ "Авіант" отримало по акту товар (ощадний (депозитний) сертифікат) від TOB "ТРЕКС" та податкову накладну № 21112 від 21.11.2008 на загальну суму 50 520 000,0 грн у тому числі ПДВ 8 420 000, 0 грн. Дана операція була відображена у бухгалтерському обліку.

Таким чином, жодних збитків підприємству ДП "КиАЗ "Авіант" не нанесено, що підтверджується бухгалтерськими даними та даними податкового обліку. Навпаки, від проведених операцій підприємство одержало прибуток на суму 600 тис. грн. З порушенням кримінальної справи не враховано ці обставини і обвинувачення ґрунтується на голослівній заяві про наявність збитків на суму 7,6 млн грн. Однак, відповідно до даних бухгалтерського та податкового обліку ДП "КиАЗ АВІАНТ" ніяких збитків від цих операцій немає, а є, як вже вказувалося, тільки прибуток на суму 600 тис. грн. Безпідставним є і обвинувачення у ст. ст. 364, 366 КК України, оскільки відсутність збитків, виключає і кримінальну відповідальність.

Кримінальна справа належно не розслідувана, не проведена економічна експертиза, яка за цієї ситуації є необхідною. Слідчий вказує, що підписи на договорах, та інших фінансових документах вчинені невстановленими особами. Однак, на фінансових документах на які посилається слідство знаходяться відтиски оригінальних печаток підприємств, а кошти на суму 50 520 000,0 грн та 49 800 000,0 грн поступали через банківські установи і опинялися на рахунках підприємств. Отже, підписи на документах не викликали сумнівів не тільки у Петрової І. О. та осіб, які здійснювали перевірку та візування документів, а й у банківських працівників. Ці банківські працівники, які проводили операції на значні суми за договорами слідством не встановлені і не допитані. Експертизи підписів проведені некоректно, оскільки в якості зразків надавалися документи, підписи на яких явно не відповідали ні зразкам, що були надані експертам, ні підписам на паспортах.